Opgave 35.18

Opgave 35.18

I engrosvirksomheden MasterClass ApS har man udarbejdet følgende balance pr. 31. december år 12:

Balance pr. 31. december år 12 i 1.000 kr.
AKTIVER		PASSIVER
ANLÆGSAKTIVER		EGENKAPITAL
Driftsmateriel og inventar	4.100	Anpartskapital	1.500
– Akkumulerede afskrivninger	2.100	Reserver	750
	2.000		2.250
OMSÆTNINGSAKTIVER		GÆLDSFORPLIGTELSER
Varelager	2.100	Kassekredit (maksimum 800)	650
Tilgodehavender fra salg	3.000	Leverandører af varer	4.200
	5.100		4.850
Aktiver i alt	7.100	Passiver i alt	7.100

Til brug for budgetlægningen for 1. kvartal år 13 foreligger der efterfølgende oplysninger, hvor alle beløb er i 1.000 kr.

1. Betalingsbetingelser
   Virksomhedens kunder opnår 1 måneds kredit på hele salget.
   Virksomhedens leverandører yder 2 måneders kredit på hele købet.
2. Varekøb, varesalg og vareforbrug

	Varekøb	Varesalg	Vareforbrug
	kr.	kr.	kr.
Oktober år 12	1.700	2.000	1.400
November år 12	2.000	2.800	1.960
December år 12	2.200	3.000	2.100
Januar år 13	2.100	2.700	1.890
Februar år 13	2.000	2.900	2.030
Marts år 13	1.800	3.000	2.100

3. Kapacitetsomkostninger
   De kontante kapacitetsomkostninger betales således:
   Januar år 13: kr. 460
   Februar år 13: kr. 300
   Marts år 13: kr. 320

På driftsmateriel og inventar afskrives der kr. 40 pr. måned.

4. Finansielle poster
   Udbytte til anpartshavere i marts år 13: kr. 150
   Renter af kassekredit i marts år 13: kr. 20
5. Driftsmateriel og inventar
   Der skal i februar år 13 anskaffes driftsmateriel og inventar for kr. 300, der betales kontant.
6. Skat af årets resultat
   Der betales selskabsskat i marts år 13 med kr. 760.

1. Udarbejd i efterfølgende skema et månedsopdelt resultatbudget for 1. kvartal år 13 i 1.000 kr. til og med resultat før skat.

Resultatbudget for 1. kvartal år 13 i 1.000 kr.
	Januar	Februar	Marts	I alt
Nettoomsætning
– Vareforbrug
Bruttofortjeneste
– Kontante kapacitetsomkostninger
Indtjeningsbidrag
– Afskrivning på driftsmateriel og inventar
Resultat af primær drift
– Finansielle omkostninger
Resultat før skat

2. Udarbejd i efterfølgende skema et månedsopdelt likviditetsbudget for 1. kvartal år 13 i 1.000 kr.

Likviditetsbudget for 1. kvartal år 13 i 1.000 kr.
	Januar	Februar	Marts
Indbetalinger:
Varesalg, pr. 1 måned
Udbetalinger:
Varekøb, pr. 2 måneder
Kontante kapacitetsomkostninger
Køb af driftsmateriel og inventar
Finansielle omkostninger
Udbytte til anpartshavere
Skat af årets resultat
I alt
Samlet likviditetsvirkning
Likviditetsreserve primo
Likviditetsreserve ultimo

3. Redegør for, hvordan det vil påvirke virksomhedens indtjening og likviditet i 1. kvartal år 13, hvis der skal betales et udbytte på kr. 250 i stedet for de foran anførte kr. 150.
4. Redegør for, hvordan det vil påvirke virksomhedens indtjening og likviditet i 1. kvartal år 13, hvis renterne af kassekreditten udgør 50 i stedet for de foran anførte kr. 20.
5. Udarbejd i efterfølgende skema en budgetteret balance pr. 31. marts år 13 i 1.000 kr.

Budgetteret balance pr. 31. marts år 13 i 1.000 kr.
AKTIVER		PASSIVER
ANLÆGSAKTIVER		EGENKAPITAL
Driftsmateriel og inventar		Anpartskapital
– Akkumulerede afskrivninger		Reserver
OMSÆTNINGSAKTIVER		GÆLDSFORPLIGTELSER
Varelager		Kassekredit (maksimum 800)
Tilgodehavender fra salg		Leverandører af varer
Aktiver i alt		Passiver i alt