VOA2 - Opgave 36.8

Virksomhedsøkonomi – VOA2 - Systime Kapitel 36: Budgetkontrol Opgave 36.8 I produktionsvirksomheden A/S DUPLIKAT anvender man rullende budgettering. Virksomheden fremstiller og sælger produktet COPY. Man har i virksomheden opstillet efterfølgende månedsopdelte resultatbudget for 1. kvartal år 14 til og med resultat af primær drift. Ved udgangen af januar år 14 har virksomheden opstillet følgende resultatopgørelse for januar til og med resultat af primær drift. Omsætningen har i januar været større end budgetteret, hvilket skyldes, at der har været en fremgang i afsætningen på 5 %. Salgschefen er nu af den overbevisning, at afsætningen i februar og marts vil stige med 10 % i forhold til den afsætning, der ligger til grund for foranstående resultatbudget for disse måneder. På grund af et større materialespild end forventet er de variable enhedsomkostninger i januar steget med 10 % i forhold til det, der er budgetteret for denne måned. Denne forøgelse af materialespildet forventes at kunne reduceres til 5 % i februar, hvorefter det forventes at være elimineret i marts. Virksomhedens kapacitetsomkostninger er i januar steget med 10 % i forhold til budgettet. Det skyldes lønstigninger, og man må regne med, at kapacitetsomkostningerne for både februar og marts vil stige med 10 % i forhold til det hidtil budgetterede for disse måneder. For april påregner man at gennemføre en prisnedsættelse på 5 % med en fremgang i afsætningen på 15 % i forhold til det reviderede resultatbudget for marts. Kapacitetsomkostningerne for april forventes at svare til det reviderede beløb for kapacitetsomkostninger for marts. a. Udarbejd i efterfølgende skema i 1.000 kr. en resultatkontrol for januar år 14, reviderede resultatbudgetter for februar og marts år 14 samt et nyt resultatbudget for april år 14.