VOA2 - Opgave 35.11

Virksomhedsøkonomi – VOA2 - Systime Kapitel 35: Budgetudarbejdelse Opgave 35.11 I produktionsvirksomheden TOSCA A/S fremstiller man produkterne COMO og ROMA, som er uden afsætningsmæssige sammenhænge. Man har som grundlag for budgetlægningen for år 13 udarbejdet følgende resultatopgørelse med tilhørende produktspecifikationer for år 12 til internt brug: a. Beregn for hvert af de to produkter det mest lønsomme afsætningsalternativ og opstil på grundlag heraf et aktivitetsbudget for år 13. b. Redegør for, hvilken metode der er benyttet ved budgettering af dækningsbidraget (aktivitetsbudgettet). For virksomhedens kapacitetsomkostninger samt finansielle omkostninger forventes der efterfølgende ændringer fra år 12 til år 13, hvor beløb er angivet i 1.000 kr. 1.Kontante kapacitetsomkostninger forventes at stige med 5 %. 2.Afskrivninger forventes forøget med kr. 300. 3.Finansielle omkostninger påregnes at stige med kr. 100. c. Udarbejd for år 13 et kapacitetsomkostningsbudget og et budget over finansielle poster i 1.000 kr. d. Udarbejd et resultatbudget for år 13 i 1.000 kr. e. Vurder den forventede udvikling i virksomhedens indtjening fra år 12 til år 13. f. Forklar, hvordan en budgetteret stigning i de kontante kapacitetsomkostninger på 10 % i stedet for de anførte 5 % vil påvirke den forventede indtjening for år 13. Til brug for udarbejdelse af et likviditetsbudget for år 13 foreligger der i TOSCA A/S følgende supplerende oplysninger, hvor alle beløb er i 1.000 kr.: 4.Indbetalinger af tilgodehavender fra salg forventes at udgøre kr. 37.000. 5.Udbetalinger til leverandører af varer påregnes at beløbe sig til kr. 18.300. 6.Udbetaling af arbejdslønninger ventes at udgøre kr. 7.500. 7.Køb af anlægsaktiver planlægges at beløbe sig til kr. 2.000. 8.Årets privatforbrug ventes at udgøre kr. 750. 9.Virksomhedens likviditetsreserve udgør primo året kr. 600. g. Udarbejd et likviditetsbudget for år 13 i 1.000 kr. h. Vurder den forventede udvikling i virksomhedens likviditet fra år 12 til år 13. i. Forklar, hvordan en budgetteret stigning i de kontante kapacitetsomkostninger på 10 % i stedet for de anførte 5 % vil påvirke den forventede likviditetsvirkning for år 13.