VOA2 - Opgave 34.5

Virksomhedsøkonomi – VOA2 - Systime Kapitel 34: Planlægning og budgetlægning Opgave 34.5 Virksomheden WonderTour er et mindre rejsebureau, der arrangerer flyrejser til sydeuropæiske rejsemål samt busrejser til nordeuropæiske storbyer. Den økonomiske styring i WonderTour har hidtil kun omfattet udarbejdelse af årsregnskaber samt opstilling af kalkuler i forbindelse med valg af flyselskab, anskaffelse af busser o.l. I marts år 11 afholdes der et ledelsesmøde med deltagelse af virksomhedens direktør, salgschef og regnskabschef. På mødet diskuterer man årsregnskabet for år 10. Årets resultat udgør kun ca. kr. 250.000, hvilket alle mødedeltagere betragter som særdeles utilfredsstillende. Der finder på mødet bl.a. følgende ordveksling sted: Salgschef Arne Ravnholt: »Det er for mig helt uforståeligt, at resultatet ikke er blevet bedre. Vi har i år 10 solgt flere rejser end nogensinde før, så vi burde da også have haft det største overskud i virksomhedens historie. Regnskabschef Ole Krone: »Det kommer helt bag på mig, at resultatet er så dårligt. Jeg er desværre ude af stand til at forklare, hvad der er gået galt. Måske skulle vi begynde at udarbejde budgetter, så vi fremover har noget at sammenligne regnskabet med. Jeg har lige været på et branchekursus, hvor kursuslederen stærkt anbefalede, at man udarbejder budgetter«. Direktør Jens Overgaard: Det dårlige resultat i år 10 kommer også som en overraskelse for mig. Jeg vil godt lægge ud med at kommentere det forslag, som Ole er kommet med. Jeg kan godt forstå, at det er nødvendigt, at vi udarbejder årsregnskaber. Det siger loven jo, at vi skal. Det er også rart at have årsregnskabet med i banken, når der skal forhandles om nye lån. Det vil dog efter min mening være det rene tidsspilde at udarbejde budgetter. Jeg kan forstå, at fx en vindmøllefabrik udarbejder budgetter. Her kender man jo den fremtidige aktivitet, da man jo sandsynligvis allerede har ordrer i hus for den kommende regnskabsperiode. Jeg kan også forstå, at fx en revisionsvirksomhed kan budgettere. De ved jo stort set, hvem de har som klienter i det kommende år. Rejsebranchen er imidlertid så speciel, at det bl.a. på grund af kraftige sæsonsvingninger er umuligt at lave budgetter. Jeg mener derfor, at vi skal droppe tanken om at bruge tid og kræfter på den slags«. a. Diskuter direktør Jens Overgaards synspunkter om budgetlægning. b. Vurder, om virksomheden bør udarbejde budgetter.