VOA2 - Opgave 35.15

Virksomhedsøkonomi – VOA2 - Systime Kapitel 35: Budgetudarbejdelse Opgave 35.15 I tæppeforretningen UNDERGROUND A/S har man opstillet efterfølgende forventede resultat-opgørelse for år 11. Resultatopgørelsen er opstillet til og med indtjeningsbidraget. Man forventer i virksomheden fra år 11 til år 12 følgende ændringer i ovenstående resultat­poster: 1.Nettoomsætningen forventes at stige med 20 %. 2.Vareforbruget forventes at stige med 25 %. 3.Andre eksterne omkostninger forventes at stige med 10 %. 4.Personaleomkostninger forventes at stige med 20 %. Endvidere budgetterer man med følgende for år 12, hvor beløbene er i 1.000 kr.: 5.Afskrivning på anlægsaktiver påregnes at udgøre kr. 200. 6.Finansielle omkostninger er planlagt til at udgøre kr. 120. 7.Selskabsskatteprocenten for år 12 er på 25 %. a. Opstil i efterfølgende skema et resultatbudget for år 12. Da der er tale om sæsonudsving i salget af tæpper, ønsker man i UNDERGROUND A/S, at resultatbudgettet for år 12 opdeles på årets fire kvartaler. Man skønner, at nettoomsætningen og vareforbruget fordeler sig på de fire kvartaler på følgende måde: 1. kvartal: 30 % 2. kvartal: 20 % 3. kvartal: 20 % 4. kvartal: 30 % Andre eksterne omkostninger, personaleomkostninger, afskrivning på anlægsaktiver og finansielle omkostninger ventes at fordele sig med lige store beløb pr. kvartal. Skat af årets resultat skal ikke fordeles, idet denne post blot skal opføres i kolonnen for »i alt«. b. Opstil i efterfølgende skema et kvartalsopdelt resultatbudget for år 12 i 1.000 kr. Til brug for udarbejdelse af et likviditetsbudget for år 12 foreligger der endvidere følgende oplysninger for UNDERGROUND A/S for dette år. Alle beløb er i 1.000 kr.: 8.Hele varesalget foregår mod kontant betaling. 9.Varelageret forudsættes i årets løb at forblive uændret. Det enkelte kvartals varekøb svarer derfor til kvartalets vareforbrug ifølge resultatbudgettet. 10.Hele varekøbet foregår pr. 3 måneders kredit. Det medfører, at 1. kvartals varekøb betales i 2. kvartal, at 2. kvartals varekøb betales i 3. kvartal, osv. Leverandører af varer ultimo år 11 udgør kr. 1.400. Dette beløb betales i 1. kvartal år 12. 11.Andre eksterne omkostninger, personaleomkostninger og finansielle omkostninger er i resultatbudgettet opført i de kvartaler, hvori de skal betales. 12.Der skal i 2. kvartal anskaffes anlægsaktiver for kr. 400. Beløbet betales med kr. 200 i 2. kvartal og kr. 200 i 3. kvartal. 13.Der skal i både 1. kvartal og 3. kvartal betales kr. 150 i afdrag på langfristede lån. 14.I 1. kvartal og 4. kvartal skal skatten af årets resultat betales i to lige store rater. 15.I 2. kvartal skal der betales udbytte til selskabets aktionærer for år 11 med kr. 200. 16.Virksomhedens likviditetsreserve udgør primo år 12 kr. 400. c. Udarbejd i efterfølgende skema et kvartalsopdelt likviditetsbudget for år 12 i 1.000 kr. d. Vurder den budgetterede likviditetsudvikling i år 12.