VOA2 - Opgave 36.8

Virksomhedsøkonomi – VOA2 - Systime Kapitel 36: Budgetkontrol Opgave 36.8 I produktionsvirksomheden A/S DUPLIKAT anvender man rullende budgettering. Virksomheden fremstiller og sælger produktet COPY. Man har i virksomheden opstillet efterfølgende månedsopdelte resultatbudget for 1. kvartal år 14 til og med resultat af primær drift. Omsætningen har i januar været større end budgetteret, hvilket skyldes, at der har været en fremgang i afsætningen på 5 %. Salgschefen er nu af den overbevisning, at afsætningen i februar og marts vil stige med 10 % i forhold til den afsætning, der ligger til grund for foranstående resultatbudget for disse måneder. På grund af et større materialespild end forventet er de variable enhedsomkostninger i januar steget med 10 % i forhold til det, der er budgetteret for denne måned. Denne forøgelse af materialespildet forventes at kunne reduceres til 5 % i februar, hvorefter det forventes at være elimineret i marts. Virksomhedens kapacitetsomkostninger er i januar steget med 10 % i forhold til budgettet. Det skyldes lønstigninger, og man må regne med, at kapacitetsomkostningerne for både februar og marts vil stige med 10 % i forhold til det hidtil budgetterede for disse måneder. For april påregner man at gennemføre en prisnedsættelse på 5 % med en fremgang i afsætningen på 15 % i forhold til det reviderede resultatbudget for marts. Kapacitetsomkostningerne for april forventes at svare til det reviderede beløb for kapacitetsomkostninger for marts. a. Udarbejd i efterfølgende skema i 1.000 kr. en resultatkontrol for januar år 14, reviderede resultatbudgetter for februar og marts år 14 samt et nyt resultatbudget for april år 14.